EMERGENZA CORONAVIRUS

La European Banking Authority (EBA) ha pubblicato la propria posizione in merito alle modalità di trattamento prudenziale dei finanziamenti sospesi da banche e intermediari finanziari in ragione dell’emergenza determinata dal Covid-19.

Al riguardo, l’Autorità ha chiarito che la concessione da parte di banche e intermediari finanziari di moratorie ex lege, o anche private (purché correlate a un’oggettiva esigenza di contesto che va a impattare su più soggetti finanziati e non sul singolo prestito), possano non essere considerate - ai sensi delle regole attualmente vigenti in materia di default e di IFRS 9 - come misure di tolleranza. 

Tuttavia, è specificato che la concessione da parte di EBA di tale flessibilità non elimina l’obbligo in capo ai soggetti finanziatori di valutare la qualità creditizia delle esposizioni oggetto di moratoria e la probabilità che i soggetti finanziati non riescano ad adempiere alle proprie obbligazioni di pagamento relative ai piani di rimborso temporaneamente sospesi.

In proposito, Confindustria ha segnalato che tali misure pur essendo un primo segnale importante da parte dell’Autorità, non sono ancora soddisfacenti e in linea con quanto richiesto in considerazione della gravità dell’emergenza. 

In dettaglio, con riferimento al trattamento prudenziale del default, l’EBA chiarisce che:

• il periodo di 90 giorni - limite oltre il quale il soggetto che non ha pagato la rata è considerato inadempiente - può essere esteso in caso di moratoria ex lege e in caso di moratoria privata, purché queste abbiano finalità e caratteristiche che saranno dettagliate in una successiva dichiarazione dell’Autorità;

• in ogni caso, è sempre possibile ristrutturare il debito senza diminuire la disponibilità finanziaria per il soggetto finanziato (es. allungando il finanziamento), alleggerendo la sua posizione debitoria senza la necessità di dover classificare la posizione in default;

• in caso di moratoria generale (pubblica o privata) i ritardi di pagamento verranno ridefiniti in base al nuovo piano di rimborso. Il soggetto finanziatore dovrà pertanto valutare, caso per caso, la capacità del soggetto finanziato di adempiere alle proprie obbligazioni di pagamento riferite al nuovo piano.

Per quanto riguarda la riclassificazione delle posizioni in caso di concessione di misure di tolleranza:

• nessuna riclassificazione automatica del soggetto finanziato deve essere operata dalla banca in caso di moratoria generale;

• le regole attualmente vigenti sulle misure di tolleranza in quanto tali, con il relativo trattamento prudenziale, devono essere applicate solo se la moratoria riguarda singoli soggetti in difficoltà (e dunque non colpiti da un contesto di emergenza generalizzata).

Riguardo ai principi contabili IFRS 9, viene infine chiarito che:

• la moratoria generale, concessa per alleggerire gli effetti sistemici di uno shock correlato a una situazione di emergenza, non determina di per sé la necessità degli intermediari finanziari di valutare la presenza di un incremento significativo del rischio di credito;

• nel determinare le perdite attese sui finanziamenti concessi, gli intermediari dovranno considerare l’eventuale presenza di garanzie pubbliche,

• come anche raccomandato dalla BCE, si incoraggia gli intermediari ad adottare le regole transitorie previste dai principi contabili dell'IFRS 9, che consentono di considerare la volatilità aggiuntiva determinata dall’emergenza Covid-19, mitigandone l’effetto negativo sui bilanci.

• limitazione della circolazione delle persone, divieto assoluto di allontanarsi dalla propria abitazione per i soggetti in quarantena;

• sospensione dell’attività in spazi aperti al pubblico, divieto di svolgere attività all’aperto, sospensione di cerimonie, eventi e competizioni sportive, anche privati;

• riduzione, sospensione o soppressione dei servizi di trasporto di persone e di merci o del trasporto pubblico locale;

• sospensione o chiusura delle scuole di ogni ordine e grado;

• limitazione o sospensione delle attività delle amministrazioni pubbliche, ad esclusione dei servizi essenziali e di pubblica utilità;

• limitazione, sospensione o chiusura di bar, ristoranti, fiere, mercati e delle attività di vendita al dettaglio, garantendo la reperibilità di generi alimentari e di prima necessità;

• limitazione o sospensione di ogni altra attività d’impresa o di attività professionali e di lavoro autonomo;

• possibilità di applicare la modalità di lavoro agile a ogni rapporto di lavoro subordinato;

• obbligo che le attività consentite si svolgano previa assunzione di misure di sicurezza anti-contagio (distanza o con strumenti di protezione individuale).

• uno o più DPCM, su proposta del Ministro della salute o dei presidenti delle regioni interessate, nel caso in cui riguardino specifiche regioni, o del Presidente della Conferenza delle regioni, nel caso in cui riguardino l’intero territorio nazionale;

• Ordinanze dei Presidenti delle Regioni contenenti ulteriori restrizioni, per specifiche situazioni di aggravamento del rischio sanitario.

INVITALIA: "Misura a supporto della produzione e della fornitura di dispositivi medici e di dispositivi di protezione individuale (DPI) per il contenimento e il contrasto dell’emergenza epidemiologica COVID-19"

RISORSE DISPONIBILI

BENEFICIARI

ATTIVITÀ AGEVOLABILI

• dispositivi medici: strumenti, apparecchi e impianti utilizzati per finalità diagnostiche o terapeutiche nella cura del COVID-19 (es. respiratori e attrezzature connesse);

• dispositivi di protezione individuale quali occhiali protettivi o visiere, mascherine, guanti e tute di protezione (v. circolare Ministero salute n. 4373 del 12 febbraio2020).

Sono spese ammissibili:

• opere murarie necessarie per l’installazione o il funzionamento dei macchinari e degli impianti;

• macchinari, impianti e attrezzature commisurate alle esigenze del ciclo produttivo;

• programmi informatici commisurati alle esigenze produttive e gestionali;

• capitale circolante, fino a un massimo del 20% delle spese totali, ad esempio per il pagamento di materie prime, canoni di locazione dell’immobile, costi del personale, utenze, ecc.

DIMENSIONI DEI PROGETTI E TEMPI PER LA REALIZZAZIONE 

La dimensione del progetto di investimento può essere compresa tra 200mila euro e 2 milioni di euro. 

Possono essere agevolati gli investimenti avviati dopo la pubblicazione del DL Cura Italia (17 marzo 2020). Più in dettaglio, sono agevolabili anche le spese sostenute prima della presentazione della domanda, ma dopo la pubblicazione del DL Cura Italia.

Gli investimenti devono essere completati entro il termine indicato nella domanda di agevolazione, che in ogni caso non può superare i 180 giorni dalla data di notifica del provvedimento di ammissione alle agevolazioni.

LE AGEVOLAZIONI

Le agevolazioni sono concesse nella forma di finanziamento agevolato a tasso zero, che può coprire fino al 75% del programma di spesa, rimborsabile in 8 anni, incluso un anno di preammortamento. Gli incentivi saranno erogati sull’investimento e il capitale circolante.

La misura premia la velocità di conclusione dell’investimento. In particolare, è previsto che il finanziamento può trasformarsi in fondo perduto – che sarà considerato contributo in conto impianti per gli investimenti fisici e in conto gestione per il capitale circolante - in funzione della velocità di intervento:

• 100% di fondo perduto se l’investimento si completa entro 15 giorni

• 50% di fondo perduto se l’investimento si completa entro 30 giorni

• 25% di fondo perduto se l’investimento si completa entro 60 giorni

La massima agevolazione conseguibile (in termini di ESL) è 800mila euro.

È prevista l’erogazione di un anticipo del 60% della spesa senza garanzie al momento dell’accettazione del provvedimento di ammissione alle agevolazioni. Il saldo sarà erogato a conclusione degli investimenti

PRESENTAZIONE DELLA DOMANDA

L’agevolazione è concessa attraverso una procedura valutativa “a sportello”.

Sarà possibile presentare la domanda di agevolazione a partire dalle ore 12 del 26 marzo ESCLUSIVAMENTE online, attraverso la piattaforma informatica di Invitalia. 

Per accedere alla piattaforma è necessario registrarsi nell'area riservata di Invitalia indicando un indirizzo di posta elettronica ordinario. Una volta registrati sarà possibile compilare la domanda e caricare tutta documentazione da allegare firmando i relativi documenti digitalmente se necessario.

Invitalia assegnerà un protocollo elettronico alle domande ricevute e le valuterà secondo l’ordine cronologico di arrivo, fino ad esaurimento dei fondi.

La domanda deve essere sottoscritta dal legale rappresentante dell’impresa con firma digitale. 

Si sottolinea, infine, che la domanda deve contenere anche una perizia tecnica asseverata da parte di un tecnico abilitato iscritto all’albo professionale, che attesti la capacità produttiva dell’impresa prima e dopo l’investimento, la funzionalità, la pertinenza e la congruità del programma di investimento e delle spese. La perizia deve inoltre attestare le caratteristiche tecniche dei dispositivi, incluso l’eventuale possesso di certificazioni di prodotto.

Il Ministero dello Sviluppo Economico, dando seguito alle misure previste dal DL “Cura Italia”, ha disposto la sospensione fino al 30 settembre 2020 del pagamento delle rate e dei canoni di leasing in scadenza prima del 30 settembre 2020 relativi a mutui e altri finanziamenti rateali concessi alle PMI che beneficiano della Nuova Sabatini. 

L’erogazione dei contributi proseguirà senza variazioni.

L’avviso è disponibile sul sito del Ministero.